НДФЛ при продаже недвижимости в 2021 году
Применяться ли ставка НДФЛ 15% при продаже недвижимости?
С 2021 года начинает действовать новая ставка НДФЛ 15%. Однако закон все также сохраняет ставку НДФЛ 13% по доходам от продажи недвижимости.
Почему ставка НДФЛ 15% не применяется к доходам от продажи недвижимости?
В 2020 году введено прогрессивное налогообложение по НДФЛ. Теперь те, кто получает больший регулярный доход, платит и больше налогов. Так, была установлена граница в размере 5 млн. рублей. Потому все доходы превышающие указанную сумму облагаются по ставке НДФЛ 15%.
В тоже время, продавая недвижимость вы также можете получить доход выше 5 млн. рублей. Однако такой доход не является по своей сути регулярным. Следовательно, ошибочно применять к нему повышенную налоговую ставку.
В итоге пункт 1.1. статьи 224 НК РФ закрепил правило, согласно которому применяется прежняя ставка 13% при продаже недвижимого имущества.
Облагаются ли по ставке НДФЛ 15% доход в виде стоимости недвижимости при его дарении?
Если вы дарите не близкому родственнику и не члену своей семьи недвижимость, то как и прежде применяется ставка НДФЛ 13%. Об этом также указано в пункте 1.1. статьи 224 НК РФ.
📣
Заказать у меня консультацию
Напишите юристу, чтобы мы разобрали вашу ситуацию
Пункт 1.1. статьи 224 НК РФ применяется к любому имуществу, в том числе недвижимому?
Налоговый кодекс РФ в пункте 2 статьи 38 определил, что имущество — это виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. Объектами гражданских прав являются вещи (статья 128 ГК РФ). При этом вещи бывают как движимые, так и недвижимые (статья 130 ГК РФ).
Следовательно, пункт 1.1. статьи 224 НК РФ упоминая имущество, имеет ввиду и недвижимое имущество тоже.
Если взглянуть на то, как создавался пункт 1.1. названой статьи, нам достаточно ознакомиться с несколькими редакциями законопроекта № 1022669-7. В нем изначально законодатель хотел упомянуть только о недвижимом имуществе. Однако во втором чтении была внесена доработка и пункт приобрел нынешнюю редакцию.
По какой ставке НДФЛ облагаются доходы налоговых нерезидентов?
По прежнему применяется ставка НДФЛ 30% для тех, кто не является налоговым резидентом. Она как раз распространяется на доходы от продажи недвижимости. Новые изменения здесь ничего не затронули (пункт 3 статьи 224 НК РФ).
Лишь в тех случаях, когда речь идет о доходах, связанных с трудовой деятельностью, мы видим правила прогрессивного налогообложения.
Налоговое резидентство связано с гражданством РФ?
Налоговое резидентство никак не связано с гражданством. Можно быть гражданином РФ, но при этом не быть резидентом. Имеет значение только фактическое нахождение в РФ.
Пример как перестают быть резидентами
Долгое отсутствие в России приводит к тому, что статус налогового резидента утрачивается. Например, вы живете более 6 месяцев в теплой стране, пока в России зима. В итоге это оборачивается ставкой НДФЛ 30%.
О чем говорит налоговое законодательство?
Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ если вы более 183 календарных дней в течение 1 года отсутствовали в России, то применять ставку НДФЛ 13% вы уже не вправе.
Как происходит доначисление НДФЛ?
Вы продаете квартиру, которая у вас в собственности менее 5 лет. Продали дороже чем купили. Образуется налогооблагаемый доход. Представили документы для вычета. Однако в России за год вы были меньше 183 дней, следовательно, применяется ставка 30%.
🔥📄⏳ Заказать составление декларации НДФЛ
Сколько стоит заказать подготовку декларации у нас?
Стоимость: 5000₽*
*В стоимость включается подготовка декларации, а также сопровождение подачи декларации.
Срок работы 1 день.
Заявку оставляйте здесь, чтобы мы могли в течение 10 минут связаться с Вами и обсудить нюансы по декларации.